Försäljning av aktier från icke-kvalificerade Options. Tax konsekvenser när du säljer aktier erhållna genom att utöva en icke-kvalificerad aktieoption. När du utövar en icke-kvalificerad aktieoption rapporterar du vanligt ersättningslön. Men när du säljer aktierna rapporterar du kapitalvinst eller förlust. Används för att bestämma hur mycket vinst eller förlust du rapporterar innehåller hur mycket inkomst du anmälde för att utöva alternativet, så att du inte får beskattas två gånger i samma belopp. Återförsäljning av lager. För många människor, en försäljning av aktier från en icke-kvalificerad Alternativet är den första erfarenheten av att sälja aktier. Om du inte känner till reglerna kan det tyckas att intäkterna beskattas två gånger. Var inte rädd, det vann inte. När du säljer aktier via en mäklare får du ett formulär som rapporterar resultaten Av den försäljningsformuläret 1099-B Det här formuläret berättar inte hur mycket vinst eller förlust som ska rapporteras. Det berättar bara hur mycket du har fått från försäljningen. Det är upp till dig att räkna ut hur mycket vinst eller förlust du rapporterar från försäljningen . För att göra detta måste du veta din grund för beståndet. Normalt är din bas för lager helt enkelt din kostnad för beståndet inklusive mäklarkommission, om något. Men det finns en särskild regel för aktier från icke-kvalificerade options. Basen på dina aktier. När du tränar Ett icke-kvalificerat alternativ, din grund är lika med det belopp som du betalar för aktierna plus det inkomstbelopp du rapporterar för att utnyttja optionen. Det betyder i allmänhet att din grund kommer att vara lika med värdet på aktieinnehavet på det datum du utnyttjade alternativet. Exempel Du utövar ett icke-kvalificerat alternativ att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie när aktievärdet är 40 per aktie. Du rapporterar 25 000 av ersättningsinkomst 25 per aktie. Basen för aktierna är 40 per aktie 15 betalade du plus 25 du Redovisas som inkomst. Din grund innehåller inte något belopp som du betalar till din arbetsgivare för skattelättnad. Betalning eller förlust. Ta bort din grund från det belopp som du mottog vid försäljning av dina aktier för att bestämma din vinst eller förlust Du har Ea kapitalförlust om resultatet är ett negativt tal annars har du en realisationsvinst. Hållbarhetstid. Det är inte tillräckligt för att veta hur mycket vinst eller förlust du behöver. Du måste också veta din innehavstid. Det låter dig veta om din vinst eller förlust Är kortsiktig eller långsiktig. Din innehavsperiod för denna aktie börjar när du utnyttjar alternativet. Du kan inte inkludera den tid du innehöll. Om du säljer beståndet ett år eller mindre efter att du utnyttjade alternativet är vinsten eller förlusten Kortsiktig Du måste vänta ett år och en dag för att få långsiktig vinst. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet när du utövar alternativet, eller När du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. Stockalternativ som varken beviljas enligt en Inköp av anställda Ase planen eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat optionsrätt, Du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet. Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skattepliktig inkomst eller Avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa Mängder som behandlas som löner till grunden för beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika detaljer o N Typ av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF, utöva ett incitament från din arbetsgivare Aktiealternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkommande E att inkludera och tiden för att inkludera den beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämt Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på Alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, Mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva Alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Stock från Ovala Options. Rules för att bestämma din bas och hållbarhet för lager Från icke-kvalificerade aktieoptioner. Denna sida förklarar hur du bestämmer din initiala grund i förvärv av aktier när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Diskussionen gör följande antaganden. Du fick ett alternativ i samband med utförandet av tjänster som anställd, regissör, konsult etc . Alternativet är inte ett incitamentsprogram. Alternativet är inte fritt omsättningsbart på en etablerad värdepappersmarknad. Du förvärvade aktier genom att utnyttja optionen och betala kontanter. Olika regler, som inte omfattas här, gäller om du betalat för beståndet genom att överlåta aktier av Lager du tidigare ägda. Notera Denna sida är en del av vår allmänna guide för att köpa och sälja lager och erbjudanden endast med utgångspunkt i din shar Es En guide till skattefrågor som inbegriper icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner visas i vår handbok för ersättning i lager och optioner. Du behöver inte betala skatt vid den tidpunkt då du får ett icke-kvalificerat alternativ Alla åtgärder, ur skattesynpunkt, Händer när du utövar alternativet Vid den tidpunkten betalar du en viss summa kontant utövningspriset för att köpa aktien Även om du betalar pengar och inte tar emot pengar behandlar skattelagen dig som om du fick inkomst. Inkomsten är den Skillnaden mellan ett rättvist marknadsvärde på det lager du köpte och b det belopp du betalade för det. Tanken är att du fick en förmån genom att köpa aktien för ett belopp som är mindre än dess värde, så att förmånen ska behandlas som inkomst Inkomst är behandlad som ersättning för tjänster Med andra ord är det vanlig inkomst, inte realisationsvinst Om du är anställd måste din arbetsgivare anmäla detta belopp som löner. Din arbetsgivare är också skyldig att hålla sig mot S inkomst men inkomsten är inte i form av kontanter och arbetsgivaren kan inte uppfylla kraven på förvaring genom att skicka aktier till IRS så att du kan bli skyldig att betala mer pengar utöver köpeskillingen på lagret för att tillgodose källan Krav. Bestämmer din initiala grund. Din initiala grund för aktien är lika med det belopp som du betalade för aktien plus b det belopp du var skyldig att redovisa som inkomst. Med andra ord är din ursprungliga grund för börsen lika med dess Rättvist marknadsvärde vid den tidpunkt då du utnyttjade alternativet Din första grund för beståndet inkluderar inte något belopp som du kanske har betalat för att tillgodose källkravet. Dessa pengar är en kredit på dina skatter för det år du utnyttjade alternativet, men lägger inte till Till din grund Din innehavstid för lagret som används för att bestämma om du har en långsiktig vinst när du säljer börsen börjar den dag du utövar alternativet Du får inte inkludera tidsperioden när du höll opti På exemplet 1999 fick du ett alternativ att förvärva 200 aktier i XYZ din arbetsgivare till 25 per aktie. Du var inte skyldig att rapportera någon inkomst vid den tiden. Under 2001, när aktien handlade till 40, utnyttjade du det alternativ du betalade 5 000 för att köpa 200 aktier värda 8 000 Detta innebär att du hade en inkomst på 3 000 För att tillgodose kravet om förvaring federalt och statligt, var du tvungen att betala ytterligare 930. Din grund för aktien är 8 000. Din inkomst för 2001 inkluderar 3 000 från att utöva alternativet och din Innehavskrediter inkluderar de ytterligare 930 du betalade. Notera Tekniskt innehåller din grund för beståndet tre saker Förutom de ovan nämnda ovan har det belopp som betalats för aktien och det inkomstbelopp som du hade inkluderat det belopp som du betalat för att ta emot Nonqualified option Det är ovanligt att betala någonting för ett icke-kvalificerat alternativ, så i de flesta fall kommer din grund endast att omfatta de två nämnda punkterna.
No comments:
Post a Comment